وظایف حسابدار خزانه
3 مارس 2021 2021-02-27 16:18وظایف حسابدار خزانه
وظایف حسابدار خزانه
قبل از اینکه به موضوع وظایف حسابدار خزانه بپردازیم بهتر است مروری اجمالی به مفهوم خزانه داری داشته باشیم تا بهتر بتوانیم ارتباط آن با حسابداری و تفاوت‌های این دو را درک کنیم.
خزانه داری چیست؟
خزانه داری در یک سازمان به فعالیتی گفته میشود که در آن سرمایه‌های نقدی نگهداری و سازماندهی میشود و یکی از بخشهای عملیاتی مهم و حساس در حسابداری محسوب میشود. در واقع در هر بنگاه یا سازمانی، بخش از دارایی ها، داراییهای نقد و اسناد دریافتنی مانند چک و سفته است و خزانه داری، عملیات دریافت و پرداخت این دارایی‌ها را انجام می دهد که به دو بخش نقدی و غیر نقدی قابل تقسیم است.
حسابداری خزانه چیست؟
درست است که خزانه داری در حسابداری تعریف میشود ولی خزانه هم برای خود حسابداری مخصوصی دارد که باید انجام شود. همانطور که گفته شد عملیات خزانه داری در حسابداری به دو بخش نقدی و غیر نقدی تقسیم میشود:
- نقدی
- غیر نقدی
شرح وظایف حسابدار خزانه
شرکتها و موسساتی که گردش مالی و ورود و خروج وجه نقد، چک و اوراق بهادر در آن بالا باشد. یک واحد در حسابداری ایجاد می نمایند که بنام واحد خزانه داری معرفی می شود.
و بنا به نیاز تعداد حسابداران شاغل در این واحد متغیر می باشد:
آنچه از حسابداری خزانه بر می آید، دریافت و پرداخت وجه نقد و اوراق بهادر می باشد.
حساسیت این واحد از حسابداری کمتر از واحدهای دیگر نیست و بدلیل حساسیت وجوه نقد و اوراق بهادر، یک واحد حساس محسوب می شود.
عدم ورود افراد غیر شاغل در حوزه و واحدخزانه داری و کنترلهای بصری مانند دوربین های مدار بسته و سایر موارد دیگر خود نشان از حساسیت این واحد دارد.
شرح وظایف حسابدار خزانه بصورت تخصصی :
ثبت اسناد دریافت و پرداخت
ثبت چکهای دریافتی از طرف حسابها
صدورچکهای پرداختی طبق دستور پرداخت
تحویل و رسید پرداخت از چک به مشتری
دریافت و. ثبت چکها و سفته و ضمانت های طرف حسابها
آلارم های به موقع تا تامین منابع مالی جهت چکهای صادره
زمانبندی جهت پرداخت چک بطرف حسابها
تحویل اسناد ضمانت نامه طرف حسابها پس از اخذ تاییدیه ها
زمانبندی و درخواست جهت صدور دسته چک جدید
ثبت چکها و اسناد پرداختی در سیستم
ارائه هر گونه گزارشات مربوطه وکلیه امور که از طرف شرکت به خزانه داری محول می شود.
پرداخت حقوق کارکنان طبق آیین نامه های داخلی مدیریت داراییهای جاری
شرح وظایف حسابدار خزانه از جهت نگهداری اسناد و مدارک:
طبقه بندی و نگهداری اسناد ضمانت نامه
طبقه بندی و نگهداری چکهای دریافتی از مشتریان
نگهداری کلیه اسناد مالی مربوط به خزانه
نگهداری چکهای برگشتی تا زمان استرداد
بک آپ از نرم افزار حسابداری بصورت دوره ای
استفاده از دفتر چک علاوه بر نرم افزار حسابداری
استفاده از دفتر صندوق علاوه بر نرم افزار حسابداری
شرح وظایف حسابدار خزانه از جهت ارائه گزارشات:
ارائه گزارش مبسوط صندوق ها طبق آیین نامه
ارائه گزارش چکهای دریافتی و پرداختی طبق آیین نامه
ارائه گزارشها مربوط به چکهای معوقه طبق آیین نامه
ارائه گزارشها مربوط به چکهای برگشتی طبق آیین نامه
ارائه گزارشها مربوط به حساب بانکها طبق آیین نامه
تهیه و تنظیم صورت مغایرت بانکی طبق آیین نامه
ارائه گزارش مربوط به ضمانت نامه و وثائق شرکت نزدما
ارائه گزارش مربوط به ضمانت نامه و وثائق شرکت ما نزد دیگران
و هر گونه گزارشات مربوط به حسابدار خزانه که طی دستورالعمل ابلاغ شده است.
شرح وظایف حسابدار خزانه از جهت کنترلهای مالی:
کنترل چکهای پرداختی
کنترل مداوم حسابهای بانکی
رفع مغایرتها یخزانه با بانکها
کنترل چکهای دریافتی از همه جوانب
کنترل صورت حساب تنخواه گردان
شرح وظایف حسابدار خزانه از جهت هماهنگی با حسابداری مالی:
هماهنگی با سایر واحد ها جهت آزادسازی ضمانت نامه مشتریان
هماهنگی با سایر واحدهای مالی جهت ارائه گزارشات طبق آیین نامه های داخلی
هماهنگی لازم جهت پرداخت تنخواه گردان
هماهنگی با صندوقها جهت واریز و برداشت
هماهنگی با واحد مالی کل جهت تراز بودن حسابهای نقدی
هماهنگی با سایر شرکتهای وابسته جهت تسویه حساب ایشان
شرح وظایف حسابدار خزانه از جهت ارتقاء سطح علمی:
شرکت در کارگاههای حسابداری کاربردی
بروز بودن اطلاعات مالی و مالیاتی از طریق مطالعات
عضویت در انجمن ها و جوامع مالی و حسابداری
تلاش برای ابعاد و ابتکارو خلاقیت و تحول در سیستم مالی شرکت
فراگیری تکنولوژی روز دنیا در رابطه با خدمات حسابداری
شرح وظایف حسابدار خزانه از جهت اخلاق حرفه ای:
عدم افشای اطلاعات خزانه به افراد غیرمرتبط
عدم ورود فیزیکی سایر افراد به واحد خزانه داری
اطلاع رسانی به مدیریت در صورت احراز حرکات مشکوک پرسنل خزانه
جلوگیری از هرگونه ملاحظه درجابجا نمودن نوبت پرداختها
اطمینان کامل از صحت ضمانت های دریافتی
ترجیح منافع شرکت به منافع اشخاص
شرح وظایف حسابدار خزانه از جهت همکاری:
همکاری با رئیس حسابداری
همکاری با حسابرسی داخلی
همکاری با مدیریت در هنگام لزوم
همکاری با سایر واحدهای تابعه
و هرگونه همکاری که براساس آیین نامه و بخشنامه بر عهده حسابدار خزانه می باشد.
انواع اسناد خزانه داری
خزانه داری در حسابداری به طور کلی به کمک اسناد انجام میشود و اسناد، مهمترین چیزی هستند که خزانه داران با آن دست و پنجه نرم می کنند. اسناد مختلفی در خزانه داری یک اُرگان عمومی یا شرکت خصوصی نگهداری میشود که از جمله مهمترین آنها عبارت هستند از:
- اسناد دریافتنی و پرداختنی مانند چکهای دریافتی از مشتریان یا چکهای برگشتی
- اسناد ضمانت نامه
- اسناد مالی مربوط به خزانه
ارتباط خزانه و حسابداری
برای فهم درست ارتباط خزانه داری و حسابداری باید دو سطح کلان و خرد را از هم جدا کرد. در سطح کلان به طور معمول در کشورهای پیشرفته دنیا از جمله در ایران، واحد خزانه داری مسئول تهیه جداول حسابها، ارائه گزارش نحوه هزینه کرد بودجه و تولید آمارهای قانونی مورد نیاز برای برنامه ریزی بودجه در سالهای آتی است.
در سطح خرد می توان گفت که حسابداری و خزانه داری به هم نزدیکی بیشتری دارند. بخش حسابداری وظیفه ثبت و ضبط کلیه اتفاقات مالی یک بنگاه اقتصادی را به عهده دارد و آن را در اسناد حسابداری ثبت می کند و خزانه داری هم وظیفه ثبت و ضبط دریافت و پرداختها را به عهده دارد. بنابراین خزانه داری در حسابداری می گنجد. خزانه داری موظق است یک نسخه از تمام اسناد پرداختنی و دریافتنی خود را به حسابداری تحویل دهد.
مرکز آموزشی و کارآفرینی خوارزمی اصفهان در آشنایی هرچه بیشتر با اینگونه معاملات در کنار شما خواهد بود و با تدارک دوره های مختلف در زمینه های گوناگون راهگشای کسب و کار شما عزیزان است.
